税金や社会保険料の支払いが迫る建設業者へ｜ファクタリングで納税資金を確保

【建設業界特有の資金繰りの課題】

建設業界には、特有の資金繰りの課題があります。具体的な内容についてご紹介します。

＜工事代金の入金サイクルが長い＞

建設業では、工事完了から代金回収まで数ヶ月かかることが珍しくありません。特に大型工事では、工事期間が長期に渡り、さらに検査や承認手続きで入金がさらに遅れることもあります。
一方で、従業員への給与支払いや材料費、機械のリース料などの支出は毎月発生します。この収入と支出のタイミングのズレが、建設業者の資金繰りを圧迫する大きな要因となっています。

＜税金や社会保険料の支払いは待ってくれない＞

税金や社会保険料は、売上の状況に関係なく決められた期日までに必ず支払わなければなりません。
これらの支払いを滞りなく行うため、主な支払いタイミングを把握しておくことが重要です。

・法人税：決算から2ヶ月以内
・消費税：課税期間終了から2ヶ月以内
・源泉所得税：翌月10日まで（特例適用の場合は年2回）
・社会保険料：翌月末日まで

これらの支払いを滞納すると、延滞税や延滞金が発生するだけでなく、最悪の場合は事業継続に支障をきたす可能性もあります。

＜季節変動による影響＞

建設業は季節によって工事量に差が出やすい業界です。冬場の工事減少や梅雨時期の工事中断など、天候の影響を受けやすいため、年間を通じて安定した収入を確保するのが困難です。
特に年度末の3月は工事が集中する一方で、4月以降は新年度の予算確定まで新規工事の受注が減少しがちです。このような波がある中で、定期的な税金や社会保険料の支払いを続けていくのは大変な負担となります。

【税金・社会保険料滞納のリスク】

税金・社会保険料を滞納するとどのようなリスクがあるのでしょうか。

＜延滞税・延滞金の発生＞

税金や社会保険料の支払いが遅れると、本来の支払額に加えて延滞税や延滞金が課せられます。これらは日割りで計算されるため、滞納期間が長くなるほど負担が重くなります。

＜信用情報への影響＞

社会保険料の滞納が続くと、信用情報機関に記録される場合があります。これにより、今後の融資審査に悪影響を与える可能性があります。

＜差し押さえのリスク＞

長期間滞納が続くと、最終的には銀行口座や売掛金、不動産などの差し押さえが実行される場合があります。事業運営に必要な資金まで差し押さえられてしまうと、会社の存続自体が危うくなります。

＜建設業許可への影響＞

建設業許可の更新時には、税金の納付状況が確認されます。滞納があると許可の更新が困難になり、事業継続に大きな支障をきたします。

【ファクタリングによる解決策】

こうした課題を解決するための方法として「ファクタリング」をご紹介します。

＜ファクタリングとは＞

ファクタリングとは、企業が持っている売掛金（請求書）をファクタリング会社に売却することで、支払期日前に現金化できるサービスです。
建設業の場合、完了した工事の請求書や、進行中の工事の出来高請求書などをファクタリング会社に売却することで、本来の入金日を待たずに資金を調達できます。

＜建設業の税金支払い資金の確保にファクタリングが有効な理由＞

・スピーディーな資金調達
銀行融資では審査に時間がかかりますが、ファクタリングなら最短即日で資金調達が可能です。税金の支払期限が迫っている状況でも、間に合わせることができます。

・負債にならない
ファクタリングは借入ではなく売掛金の売却のため、貸借対照表の負債が増えません。既に借入が多い会社でも利用できます。

・売掛先の信用力が重視される
審査では利用会社よりも売掛先（発注者）の信用力が重視されます。公共工事や大手企業からの受注であれば、より有利な条件でファクタリングを利用できます。

＜社会保険料支払いの安定化に向けた継続的対策＞

社会保険料は毎月の支払いが必要なため、定期的な資金繰り改善が求められます。ファクタリングを活用することで、継続的な資金調達と全体的なキャッシュフローの改善が期待できます。
複数の請求書を持っている場合、段階的にファクタリングを利用することで、継続的に資金を確保できます。また、売掛金の回収サイクルを短縮することで、全体的なキャッシュフローが改善され、社会保険料の支払いも安定します。

【納税資金としてのファクタリング活用事例】

ファクタリングを活用した納税のための資金繰り対策の事例をご紹介しますので、参考にしてみてください。

＜事例1：法人税納付のための資金手当＞

A建設（従業員数：約15名）は、前年を上回る業績を挙げた結果、法人税の納付額が大きく増加。しかし、主力案件の入金が決算後3カ月後に予定されており、納税に必要な資金が一時的に不足していました。
＊解決策
進行中の公共工事に関する出来高請求書（額面520万円）をファクタリングで資金化。手数料控除後に約470万円を確保し、法人税を期日内に納付できました。

＜事例2：消費税納税と運転資金の確保＞

B工務店（従業員数：8名）は、消費税の中間申告が迫る中、資金繰りが厳しい状況に直面。いくつかの工事案件を抱えていましたが、すべて完成・入金は納税期限を越える見込みでした。
＊解決策
未入金の請求書3件（総額320万円）を一括でファクタリングに回し、約280万円を調達。これにより、消費税の納税と日常の運転資金を同時に確保できました。

＜事例3：社会保険料の支払い遅延を解消＞

C建設会社（従業員約20名）は、冬季の工事受注減により、社会保険料の支払いが2カ月遅れ、延滞金も発生。社員への信頼不安も高まっていました。
＊解決策
春以降に着工予定の新規現場の請求書をファクタリングにより資金化。滞納していた社会保険料と延滞金を一括清算し、安定した支払い体制を取り戻しました。

【ファクタリング会社の選び方】

ファクタリング会社は年々増加しています。最適な資金繰りの解決を行うため、そして悪徳業者に捕まらないために、業者選びのポイントをご紹介します。

＜建設業に特化した実績があるか＞

建設業界の商慣行や請求書の特徴を理解しているファクタリング会社を選ぶことが重要です。公共工事の請求書や、長期工事の出来高請求書など、建設業特有の書類に慣れている会社の方がスムーズに取引できます。

＜対応スピード＞

税金や社会保険料の支払期限が迫っている場合、対応の早さが重要な判断基準となります。申し込みから入金までの日数、必要書類の数、審査時間などを事前に確認しましょう。

＜手数料の透明性＞

手数料の体系が明確で、追加費用が発生しないことを確認しましょう。安い手数料を謳っていても、諸費用で結果的に高額になるケースもあります。

＜償還請求権の有無＞

償還請求権なし（ノンリコース）のファクタリングを選ぶことで、万が一売掛先が倒産した場合でも、利用会社に支払い義務が発生しません。

【ファクタリング利用時の注意点】

ファクタリングは有益な資金調達方法の一つですが、使い方を誤ると、思わぬトラブルが発生したり、長期的には資金繰りが悪化したりといったことも起こりえます。
この章では、ファクタリングを利用する時に注意したいポイントをご紹介します。

＜手数料の確認＞

ファクタリングには手数料がかかります。一般的に売掛金額の1〜20%程度ですが、会社によって大きく異なります。複数社で比較検討することが重要です。
手数料に影響する主な要因は以下の通りです。
・売掛先の信用力（公共工事や大手企業ほど低い手数料）
・売掛金の金額（大きな金額ほど手数料率は下がる傾向）
・初回利用か継続利用か（継続利用の方が有利）
・2社間か3社間か（3社間の方が低い手数料）

＜売掛先への通知の有無＞

ファクタリングには、売掛先に通知する「3社間ファクタリング」と通知しない「2社間ファクタリング」があります。取引関係への影響を考慮して選択しましょう。
3社間ファクタリングは手数料が安く（1〜5%程度）済みますが、売掛先に資金繰りが厳しいことが知られる可能性があります。一方、2社間ファクタリングは売掛先に知られずに利用できますが、手数料が高く（5〜20%程度）なります。

＜必要書類の準備＞

ファクタリングの申し込みには、複数の書類が必要になります。
以下が代表的な必要書類です。
・売掛金の請求書
・発注書や契約書
・通帳のコピー（売掛金の入金実績確認のため）
・印鑑証明書
・決算書（直近2期分）
事前に準備しておくことで、スムーズな手続きが可能です。

＜継続利用の計画＞

ファクタリングは一時的な資金調達手段です。根本的な資金繰り改善のため、事業計画の見直しも並行して行うことが大切です。
継続利用のポイントとしては、年間の資金繰り計画を立てること、税金や社会保険料の支払いスケジュールを把握すること、工事の受注状況と入金スケジュールを常に管理すること、複数のファクタリング会社と関係を築くことなどが挙げられます。

【銀行融資やビジネスローンとの違い】

銀行融資と比較すると、ファクタリングは審査が早く（最短即日）、負債にならず、担保や保証人が不要といった特徴があります。一方、銀行融資は金利が低く（年利1〜5%程度）、長期間の資金調達が可能で、信用力向上につながるというメリットがあります。
ビジネスローンとの違いとしては、ファクタリングは売掛金がある限り利用可能で、返済義務がなく、審査基準が比較的緩いという点が挙げられます。ビジネスローンは使途に制限がなく、継続的な借入が可能で、売掛金がなくても利用できるという特徴があります。

【まとめ】

建設業における税金や社会保険料の支払いは、事業継続の鍵を握る重要な要素です。
ファクタリングを活用することで、納税資金を迅速に確保でき、延滞リスクを回避しながら信用とキャッシュフローを守ることが可能になります。
支払いに不安を感じている建設業者の皆さんは、まずは信頼できるファクタリング会社に相談し、自社に最適な方法を検討してみてください。